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La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) presentó el Manual de Cumplimiento Tributario 2025, cuyo objetivo es orientar a personas físicas y morales en el diseño de un plan de cumplimiento que permita prevenir, detectar, gestionar y mitigar contingencias fiscales que puedan afectar sus operaciones y patrimonio.
Contenido principal
Plan de cumplimiento tributario: conjunto de políticas y procedimientos que reducen riesgos fiscales y fortalecen la relación de confianza con la autoridad.
Beneficios: reducción de sanciones, mejora reputacional, mayor competitividad en licitaciones, rapidez en devoluciones y detección temprana de riesgos internos.
Elementos clave del plan:
Inscripción en el RFC y determinación del régimen fiscal.
Habilitación y uso correcto del Buzón Tributario y la e.firma.
Emisión adecuada de CFDI y control contable bajo NIF o estándares internacionales.
Verificación del domicilio fiscal.
Revisión periódica de la Opinión de Cumplimiento (SAT, IMSS, INFONAVIT).
Identificación de riesgos en clientes y proveedores, con especial atención a las EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas).
Repositorio de evidencias documentales para acreditar operaciones y deducciones.
Conocimiento de programas de regularización fiscal y mecanismos de defensa.
Contingencias fiscales más relevantes
El manual detalla los principales riesgos que enfrentan las y los contribuyentes, entre ellos:
Restricción o cancelación del Certificado de Sello Digital (CSD).
Inmovilización de cuentas bancarias.
Determinación de créditos fiscales o negativas en devoluciones de saldo a favor.
Obligaciones vinculadas a seguridad social (IMSS e INFONAVIT).
Riesgos derivados de operar con contribuyentes en listados del SAT (art. 69, 69-B y 69-B Bis del CFF).
Valor agregado
Este manual busca consolidar la cultura contributiva y acercar la justicia fiscal a todos los sectores, desde asalariados hasta empresas medianas, ofreciendo herramientas prácticas para el cumplimiento y defensa de derechos.
